Opiskelija tuntee kansainvälisen tuloverotuksen oikeuslähteet ja niiden väliset suhteet sekä eurooppaoikeuden merkityksen tuloverotuksessa. Opiskelija osaa soveltaa oppimaansa tyypillisissä kansainvälisen henkilö- ja yritysverotuksen käytännön tilanteissa.

Sisältö

1. Kansainvälisen verotuksen oikeuslähteet ja niiden väliset suhteet
2. Verosopimukset ja niiden tulkinta
3. EU-oikeuden merkitys tuloverotuksessa
4. Yleisen ja rajoitetun verovelvollisuuden määräytyminen
5. Yleisesti verovelvollisen luonnollisen henkilön ulkomailta saaman tulon verotus
6. Rajoitetusti verovelvollisen luonnollisen henkilön Suomesta saaman tulon verotus
7. Suomalaisen yrityksen ulkomailta saaman tulon verotus
8. Ulkomaisen yrityksen Suomesta saaman tulon verotus

Luento-opetukseen sisältyy myös harjoituksia.

Suoritusvaihtoehto 1: osallistuminen opetukseen ja kirjallinen tentti. Tentissä suoritetaan kerralla kirjallisuuden, luentojen ja harjoitusten sisältö.

Suoritusvaihtoehto 2: osallistuminen opetukseen, essee ja kirjallinen tentti. Opintojakson tenttiin voi hankkia korkeintaan 6 pistettä (50 pisteestä) kirjoittamalla esseen jostakin opettajan kanssa sovittavasta kansainvälisen verotuksen teemasta. Esseestä saatavat pisteet luetaan hyväksi vain niille opiskelijoille, jotka saavat tentissä yli puolet pisteistä. Esseen laajuus on vähintään 6 sivua.

Tentissä suoritetaan kerralla kirjallisuuden, luentojen ja harjoitusten sisältö.

Kirjallisuus/Oppimateriaali

1. Myrsky, Matti - Linnakangas, Esko: Kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus, 2009 tai uudempi painos.
2. Opettajan vuosittain erikseen osoittamat 1-2 artikkelia
3. Perehtyminen seuraavien säädöksien keskeiseen sisältöön niihin myöhemmin tehtyine muutoksineen:

• Tuloverolaki 1535/1992, Ve 101
• L elinkeinotulon verottamisesta 360/1968, Ve 106
• L rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta 627/ 1978, Ve 132
• A rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta 1047/1978, Ve 133
• L ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta 1551/1995, Ve 133a
• Sairausvakuutuslaki 1224/2004, Ve 141
• L kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta 1552/1995, Ve 143
• L ulkomaisen väliyhteisön osakkaiden verotuksesta 1217/1994, Ve 144
• L verotusmenettelystä 1558/1995, Ve 301
• Viimeisin Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) malliverosopimus (ns. OECD:n mallisopimus)
• Sopimus Pohjoismaiden välillä tulo- ja varallisuusveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi 7.5.1997/412, SopS 26/1997, Ve 145

Edeltävät opinnot:
Pakolliset: KATYVP11Johdatus oikeusjärjestykseen Suositellaan: KATYVA22 Henkilöverotus KATYVA24 Yritysverotus

Luentokuulustelu: to 25.4.2013 klo 12-16, pt. ls. D10b (tähän tenttiin ei tarvitse ilmoittautua)